Che cos’è la detrazione IVA fattura elettronica

La detrazione IVA consiste nello stornate dall’imposta dovuta sulle operazioni attive la somma relativa all’imposta delle operazioni passive  effettuate nello stesso periodo.

Per il meccanismo della detrazione i soggetti passivi IVA, come aziende e liberi professionisti, sono in una posizione neutrale rispetto alle imposte, infatti possono detrarre le imposte dalle fatture passive pagate ai fornitori e addebitare le imposte sulle fatture attive al cliente finale.

L’esercizio del diritto di detrazione dell’IVA può essere applicato solo dopo la ricezione del documento.

Nel caso della fatturazione elettronica, la ricezione del documento segue il passaggio tramite il Sistema di Interscambio e la  sua consegna a quest’ultimo.

In particolare abbiamo due casi:

• Fattura elettronica recapitata con successo: in questo caso la ricezione del documento coincide con la data di consegna del Sistema di Interscambio al destinatario.
• Fattura elettronica accettata non recapitata con successo: in questo caso la fattura viene consegnata su Fatture e Corrispettivi nella piattaforma dell’Agenzia delle Entrate. In questo caso la ricezione del documento coincide con la data di presa visione del file da parte del destinatario.

Attenzione: In caso di fattura elettronica l’invio, la ricezione e la presa visione di una ricevuta in PDF non sono valide ai fini fiscali.